报告名称：恩施州支持外贸自营出口企业发展专项资金政策绩效评价报告

预算部门（单位）：恩施州商务局

预算年度：2021年度

评价类型：项目□ 政策☑ 部门整体□

评价单位：恩施州施南联合会计师事务所（普通合伙）

主评人1：曹绪国

主评人2：李清泉

正式提交日期：2022年8月

恩施州支持外贸自营出口企业发展专项资金

政策绩效评价报告

（缩略版）

一、评价结论

（一）绩效评价分数和等级

恩施州支持外贸自营出口企业发展专项资金政策绩效评价得分95分，评价结果为“优”，其中政策制定38分，政策执行30分，政策效果27分。

评价结论为“延续”。

（二）绩效评价指标情况

1.政策制定

政策制定指标权重40分，得分38分，扣2分。主要扣分点在于政策的合理性。

（1）政策制定必要性

政策制定目的是为引导企业以“一带一路”建设为契机，大力实施“走出去战略”，推动开放型经济发展，助力精准扶贫。围绕全州四大产业集群以及其他鼓励类产业建设，加大外贸自菅主体培育和支持力度，培植龙头企业，提升产业外向度，推动产业扶贫，促进外贸结构转型和可持续发展。此次政策包括奖励外贸自营出口企业“开口破零”和外贸自营出口企业“三项工程”(骨干企业龙头工程”、“成长企业壮大工程”、“开口企业实绩工程”)以奖代补。政策制定符合当前国民经济与社会发展情形，政策立项依据充分。

（2）政策制定的合理性

恩施州财政2019-2021年下达外贸自营出口企业发展专项资金1100万元，用于对全州自营出口企业“开口破零”和“三项工程”以奖代补企业予以奖励，企业出口数据以海关公布的权威数据为依据。2019-2021年奖补企业占有出口额企业的比例分别为42.86%、55.93%、42.65%，奖补资金覆盖率超过有出口额企业的30%。政策对象选择合理，程序规范，资金分配公平。主要扣分点在于：部分绩效指标设置不明确，如通过政策实施，自营出口总额增长达到的目标值。

2.政策执行

政策执行指标权重30分，得分30分。

（1）政策执行的效率性

2020年财政预算安排项目资金297万元，实际到位资金297万元，资金来源为州级公共预算财政拨款。当年实际执行297万元发放2019年奖补，年度预算执行率为100%。

2021年财政预算安排项目资金443万元，实际到位资金443万元，资金来源为州级公共预算财政拨款。当年实际执行443万元发放2020年奖补，年度预算执行率为100%。

2022年财政预算安排项目资金370万元，实际到位资金370万元，资金来源为州级公共预算财政拨款。当年实际执行370万元发放2021年奖补，年度预算执行率为100%。

（2）政策执行合规性

政策执行主体明确，每一项奖补资金均有规范性文件、审批程序和手续，资金拨付完全按《恩施州支持外贸自营出口企业发展专项资金使用管理办法》（恩施州财企发〔2020〕45号）执行。符合奖补的企业均在规定时间得到相应的奖补资金。政策执行得到制度和人员的充分保障。

3.政策效果

政策效果权重30分，得分27分，扣3分。主要扣分点在于政策直接效果和政策潜在效果。

政策直接效果：通过政策实施，政策直接效果主要体现在以下方面：一是三年来出口总额持续增长：2019-2021年出口总额分别是8,869.78万美元、9,375.54万美元、13,554.75万美元，三年出口增长率分别为2.45%、5.70%、44.58%；二是出口规模逐年递增：2019-2021年年均出口额100万美元以上企业15家，年均出口额500万美元以上企业3家；三是三年来全州出口总额在全州国民生产总值中的占比持续增长，2019-2021年全州出口总额在全州国民生产总值中的占比分别是0.53%、0.57%、0.68%，政策奖补资金的发放，激励了企业出口。

政策潜在效果：政策2019年制定，有效期三年，2021年为最后一年，后续政策还未正式出台。主要扣分点是后续政策出台不及时。

（三）政策成效、存在的问题和原因

1.政策成效

通过支持外贸自营出口企业发展专项资金政策，2019年-2021年分别给24家、33家、29家企业发放奖补资金297万元、443万元、370万元，三年来出口总额持续增长、出口规模逐年递增。增强了外贸自营出口企业竞争力；促进了全州外贸出口可持续和高质量发展；引导了企业以“一带一路”建设为契机，大力实施“走出去”战略，推动了开放型经济发展。提升了产业外向度，推动产业扶贫，促进外贸结构转型和可持续发展。

2.存在问题和原因

（1）出口规模不大，年出口过千万美元企业仅1-2家。主要原因是：一是全州外贸出口企业较少，企业规模不大；二是受近年来出口汇率变化较大（人民币增值）影响；三是受疫情影响，国际物流不通畅。

（2）产品结构不优，高新技术产品出口额占比小。全州出口产品仍以传统农产品、轻工产品为主，科技含量附加值不高。2019年仅2家科技公司出口总额25.3万美元，2020年2家科技公司出口总额78.1万美元，2021年3家科技公司出口总额177.1万美元。

（四）建议

（1）针对有外贸自营出口的龙头企业，做到重点扶持、重点奖补，扶强扶壮，以形成规模效益。

（2）针对全州相对比较薄弱的高新技术企业，加大扶持力度，以提高高新技术产业竞争力。持续培育壮大“骨干企业”主体，引进外资，完善产业链，补齐短板，提升外贸出口规模和质量。

附件：绩效评价得分表

恩施州支持外贸自营出口企业发展专项资金政策

绩效评价评分表

注：鉴于部分评价指标并未设置绩效目标值，为便于进行绩效量化评价与比较，且在不影响评价报告客观评分情况下，项目组以评价指标实际完成值同填目标值。

二、佐证材料

（一）政策基本情况

1.政策制定

恩施州人民政府2019年12月30日制定并颁发《州人民政府关于支持外贸自营出口企业发展的六条意见》，决定设立州级支持外贸自营出口企业发展专项资金，每年从高质量发展专项资金中安排。专项资金使用管理办法由州财政局、州商务局制定。

2020年1月15日，恩施州财政局和恩施州商务局共同制定《恩施州支持外贸自营出口企业发展专项资金使用管理办法》（恩施州财企发〔2020〕45号），决定自2019年起，州级财政每年从高质量发展资金中设立恩施州支持自营出口企业发展专项资金，支持外贸自营出口企业发展。

1. 政策实施

1. 奖励外贸自营出企业“开口破零”

   奖补条件（美元）	奖补金额（人民币）	备注
   1万美元以上	1万元
   50万美元以上	5万元

2. 外贸自营出口企业“三项工程”（骨干龙头工程、成长企业壮大工程、开口企业实绩工程）以奖代补

（二）绩效评价工作开展情况

1.评价目的

（1）分析政策制定的必要性和合理性。包括政策立项的依据是否充分，立项程序是否规范，政策目标是否合理，政策受益对象是否公平等；

（2）政策执行的效率性和合规性。包括是否有明确的执行主体，政策在执行过程中能否得到制度和人员保障，是否进行足够的宣传，该惠及的企业是否知悉政策内容，以及在政策执行过程中，是否按照国民经济和社会发展情况进行动态调整。

（3）政策目标的实现程度。包括政策是否达到目标，完成情况如何，是否实现预期，是否减轻企业负担，受益对象是否希望政策持续。

2.评价对象与范围

（1）自营出口主要指标。对支持企业以后自营出口主要指标进行评价。

（2）资金适用合规性。对各类财政补贴资金拨付、适用流程的规范性进行评价。

（3）企业满意度。对获得财政资金补贴（补助）的企业进行抽样调查，了解企业满意度。

3.绩效评价前期准备工作

本次绩效评价的组织实施方式，确定恩施州施南联合会计师事务所（普通合伙）为第三方评价机构，恩施州财政局为此次评价小组的组织机构，具体负责本次绩效评价的组织领导。为保障项目绩效评价工作顺利开展，恩施州财政局和恩施州施南联合会计师事务所（普通合伙）签订了绩效评价委托协议书，明确了评价内容、各方权利、义务及收费等。根据本次绩效评价的目的、内容、时间等，恩施州施南联合会计师事务所（普通合伙）组建了绩效评价工作小组，制定了《恩施州支持外贸自营出口企业发展专项资金政策绩效评价》工作方案（包括绩效评价框架、数据收集和分析方法、评价实施时间安排等），报恩施州财政局预算资金归口管理业务科室审定。

4.组织实施内容

（1）下达绩效评价通知书

恩施州财政局2022年7月18日下达了绩效评价通知书，并委托恩施州施南联合会计师事务所（普通合伙），对政策展开绩效评价。

（2）成立绩效评价工作组

恩施州施南联合会计师事务所（普通合伙）成立了绩效评价工作组。负责设定绩效评价指标、审定评价报告，拟定接受财政奖补的企业调查问卷，以及提供有关绩效评价的理论、方法、操作技术等方面建议。

（3）制定绩效评价工作方案

评价工作组在明确评价目的、确定评价对象和范围的基础上，制定了绩效评价工作方案，作为评价具体实施的依据。评价工作方案在充分调研的基础上，充分了解了评价政策有关的情况，确定了评价对象、评价目的、评价依据、评价方法、评价工作时间安排，搜集了与评价政策有关的法律、法规和制度等评价依据，根据评价的基本内容设计了绩效评价指标体系及其评价标准。

（4）现场工作

在具体组织实施中，主要是围绕资料收集与审核进行。根据评价工作要求，到恩施州财政局、州商务局等部门以及部分企业现场采取勘查、问询、复核抽查、测试等多种方式收集基础资料。

（5）时间安排

2022年7月18日-2022年7月31日，收集、整理有关文件、资料、数据；2021年8月1日-8月11日，制作并发放调查问卷，收集问卷并整理；2022年8月12日-8月19日，完成绩效报告撰写工作。

（三）绩效评价指标完成情况分析

1.政策制定指标情分析：

政策制定权重40分，得分38分，扣2分。

（1）政策制定必要性

政策制定必要性权重12分，得分12分。其中，政策的针对性权重8分，得8分；政策的互斥性权重4分，得4分。政策制定目标明确，立项程序规范，无同类或类似政策且与现行政策无重复、冲突。

政策制定有针对性且无重复。2019年12月30日，恩施州人民政府制定并颁发《州人民政府关于支持外贸自营出口企业发展的六条意见》，决定设立州级支持外贸自营出口企业发展专项资金，每年从高质量发展专项资金中安排，并授权恩施州财政局、恩施州商务局制定专项资金使用管理办法。2020年1月15日，恩施州财政局和恩施州商务局共同制定《恩施州支持外贸自营出口企业发展专项资金使用管理办法》（恩施州财企发〔2020〕45号），自2019年起执行，有效期三年，州级财政每年从高质量发展资金中设立恩施州支持自营出口企业发展专项资金，用于支持外贸自营出口企业发展。

（2）政策制定合理性

政策制定合理性权重28分，得分26分，扣2分。其中：政策的科学性权重8分，得分6分，扣2分；政策的经济性权重8分，得分8分；政策的公平性权重8分，得分8分；政策可替代性权重4分，得分4分。政策设立经过严格论证，程序合理，执行主体明确，资金分配与管理合理。政策设立有科学合理的规划；有设立项目实施年限，有资金分配办法和资金管理办法，有利于达到政策目标。

偏离原因：一是全州有外贸自营备案登记企业350多家，有出口额企业不足100家；二是规模不大，年出口过千万美元企业仅1-2家；三是全州出口产品仍以传统农产品、轻工产品为主，科技含量和附加值不高，竞争力低，高新技术产品占比低。

2.政策执行指标情况分析

政策执行指标权重30分，得分30分。其中：政策执行效率性权重20分，得分20分；政策合规性权重10分，得分10分。

（1）政策执行效率性

政策执行效率性权重20分，得分20分。

三年来由恩施州商务局提交“关于报送《年度关于支持外贸自营出口企业发展资金奖补方案》的请求”，经恩施州人民政府批复，恩施州财政局拨付付给企业所在县市财政局，最后由县市财政局拨给县市商务局转拨给企业。2020年资金到位297万元，资金到位率100%；拨付297万元，资金执行率100%。2021年资金到位443万元，资金到位率100%；拨付443万元，资金执行率100%。2022年资金到位370万元，资金到位率100%；拨付370万元，资金执行率100%。政策宣传恰当，执行有保障，执行主体明确。

奖补资金支付明细如下表：

（2）政策执行合规性

政策执行合规性权重10分，得分10分。

资金的拨付是有完整的审批程序和手续，不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，符合项目预算批复或合同规定的用途；有明确政策执行时间表，按方案分配和使用资金。

3.政策效果指标情况分析

政策效果权重30分，得分27分，扣分3分。其中政策直接效果权重20分，得分20分；政策潜在效果权重10分，得分7分，扣3分。

（1）政策直接效果

2
  018年-2021年恩施州企业出口情况如下表：

从图中可以看出，政策直接效果主要体现在两方面；一是2019-2021年出口总额持续增长：

2019年56家企业出口总额8,869.78万美元，同比增长2.45%；2020年59家企业出口总额9,375.54万美元，同比增长5.70%；2021年68家企业进出口总额13,554.75万美元，同比增长44.58%。全国商贸企业全行业销售增长率标准值中优秀值为30.5%，在2021年68家企业进出口总额中，增长幅度超过标准值中优秀值14.08%；二是出口规模逐年递增：2019-2021年年均出口额100万美元以上企业15家，年均出口额500万美元以上企业3家。恩施市、鹤峰县、巴东县、宣恩县出口额增长尤为显著，利川市、咸丰县出口额下降较为明显，来凤县出口总额较为欠缺。

2018年-2021年全州出口额在全州国民生产总值中的占比情况：

从表中分析，2018-2021年全州出口总额在全州国民生产总值中占比分别为0.53%、0.53%、0.57%、0.68%，政策的实施，出口总额占比逐年增加，说明奖补资金的发放起到了推动作用。

2019-2021年部分武陵地区出口总额与恩施州出口总额对比情况：

张家界市2019-2021年出口总额分别为10.40亿元、9.60亿元、12.20亿元，出口增长率分别为52.10%、-7.20%、26.60%；黔江区2019-20201年出口总额分别为0.56亿元、1.19亿元、1.75亿元，出口增长率分别为730.00%、109.90%、47.50%；怀化市2019-2021年出口总额分别为7.82亿元、12.05亿元、15.23亿元，出口增长率分别为58.20%、54.60%、26.40%；恩施州2019-2021年出口总额分别为6.12亿元、6.47亿元、8.80亿元，出口增长率分别为2%、5.72%、36.01%。对比情况如下图：

恩施州2021年出口增长率在4个地区中排在第二位，恩施州支持外贸自营出口企业发展专项资金政策实施，激励了对外出口。

奖补政策完全依据《恩施州支持外贸自营出口企业发展专项资金使用管理办法》（恩施州财企发〔2020〕45号）执行，符合奖补的企业均在规定时间得到相应的奖补资金，根据对受益企业调研，都对政策表示满意。

（2）政策潜在效果

政策2019年制定，有效期三年，2021年为最后一年，制定的后续政策已经在编制，但还未正式出台。

（四）其他佐证材料

1.《恩施州支持外贸自营出口企业发展专项资金政策财政评价专家意见书》

2.《外贸自营出口奖补政策调研情况表》

3.《恩施州支持外贸自营出口企业发展专项资金使用管理办法》（恩施州财企发〔2020〕45号）

4.《州人民政府关于支持外贸自营出口企业发展的六条意见》

5.2019-2021企业进出口情况

        恩施州施南联合会计师事务所 主评人1：

         （普通合伙）        主评人2：

          中国 恩施         2022年8月19日

恩施州支持外贸自营出口企业发展专项资金政策

财政评价专家意见书

外贸自营出口奖补政策调研情况

外贸自营出口奖补政策调研情况

外贸自营出口奖补政策调研情况