报告名称：魔芋新品种选育与建设种芋基地资金项目绩效评价报告

预算部门（单位）：恩施州农业科学院

预算年度：2021年度

评价类型：项目☑政策□    部门整体□

评价单位：恩施州施南联合会计师事务所（普通合伙）

主评人1：曹绪国

主评人2：李清泉

正式提交日期：2022年8月

恩施州农业科学院

魔芋新品种选育与建设种芋基地资金项目

绩效评价报告

（缩略版）

一、评价结论

（一）绩效评价分数等级

恩施州农业科学院魔芋新品种选育与建设种芋基地资金项目绩效评价得分97分，绩效评价等级为“优”。

（二）绩效评价指标情况

本次项目评价主要从项目决策、过程、产出和效果指标四方面开展工作：

1．决策。决策权重22分，得分20分，扣2分。项目立项依据充分；预算编制科学；资金分配合理。主要扣分原因是：绩效指标设置完整性不够，特别是效果指标不清晰。

2．过程。过程权重18分，得分17分，扣1分。项目和资金管理制度较为健全。主要扣分点在于：部分资金使用不规范。

3．产出。产出权重30分，得分30分。产出效益全部完成预期绩效目标。

4．效果。效果权重30分，得分30分。效果效益全部完成预期绩效目标。

（三）项目成效、存在的问题和原因

1．项目成效

（1）魔芋新品种选育与建设种芋基地资金项目投入资金合计100万元，截至2021年12月已支付100万元。

（2）魔芋基地建设规范，面积达到700亩，超过预期目标200亩。

（3）选育和扩繁新品种（系）14个，其中4个表现优异。

（4）转让魔芋新品种（系）“远杂花81”，获转让费40万元。

2．存在的问题和原因

（1）绩效指标体系建设不够完善，不能全面反映项目工作任务。如项目呈报时只设置了选育新品种数量（系）、基地面积、抗病性、亩产值和脱贫人数的绩效指标，未在2021年度实施方案中明确魔芋成功转化数、转化收益等绩效目标。

（2）部分资金使用不规范。如2021年12月第499号凭证，支付内控平台操作系统1万元，无改变资金用途批复文件。

（四）建议

1．在以后的其他项目中完善绩效指标体系建设。加强信息化建设，结合工作任务和项目具体情况，进一步完善项目指标体系，设定科学合理的绩效指标及目标值，提高绩效目标的精准度，如实反映项目产出与效益的预期值。

2．规范资金用途，对不合规使用资金应当纠正整改，确实需要统筹安排改变用途的事项应及时请示，上级部门根据实际情况调整预算安排。

附件：

恩施州农业科学院

魔芋新品种选育与建设种芋基地资金项目

绩效评价评分表

注：鉴于部分评价指标并未设置绩效目标值，为便于进行绩效量化评价与比较，且在不影响评价报告客观评分情况下，项目组以评价指标实际完成值同填目标值。

二、佐证材料

（一）基本情况

1．立项目的和年度绩效目标

（1）立项目的

魔芋是恩施州重要特色经济作物，由于2008年的大冻害，导致面积、产量锐减，经过10年的恢复发展仍未达到受灾前水平，为解决我州没有建立规模化的魔芋种源繁殖基地，导致种源严重不足的问题，2018年4月恩施州农科院请示恩施州人民政府分5年安排专项资金支持魔芋新品种选育与建立种芋繁育基地。

（2）年度绩效目标

项目总目标：通过项目实施，生产无毒健康种芋250亩，建立1年种芋基地达1万亩，亩产量达1500斤，2年生产种芋基地达5万亩，亩产量达3000斤，商品芋基地达10万亩，亩产量达4000斤。项目实施完成后，全州魔芋基地面积稳定在50万亩左右。

2021年度目标：选育魔芋新品种（系）3个；建立魔芋新品种示范基地500亩；亩产值7000元以上；带动农民200人务工就业。

2．项目资金情况

2021年恩施州农业科学院魔芋新品种选育与建设种芋基地项目预算财政专项资金100万元，主要用于品种选育、新品种试验、技术指导、市场主体魔芋基地农药、肥料补贴等。截至2021年12月，已支付100万元。

（二）绩效评价工作开展情况

1．评价目的

通过对魔芋新品种选育与建设种芋基地资金项目进展、资金执行、资金拨付、内部控制管理情况及其取得的成绩和综合效果进行分析评价，有利于预算单位总结经验、发现问题、加强管理，保证财政资金使用管理的规范性、安全性和有效性。

2．评价对象和范围

魔芋新品种选育与建设种芋基地资金项目金额100万元。从决策、过程、产出、效果四个方面对项目进行绩效评价分析。

3．评价抽样情况

抽样调查魔芋新品种选育与建设种芋基地项目立项申请和批复相关程序、投入资金申请审批程序、项目支付相关凭证和手续，以及对已有6家育种公司、合作社主体的问卷调查情况。

4．评价方法

本次绩效评价采用以下方法：

（1）成本效益分析法。是指将投入与产出、效益进行关联性分析的方法。如：对魔芋新品种选育与种芋基地建设情况的投入与实际孕育新品种数量、基地亩数，以及带给市场主体的收益进行分析。

（2）比较法。是指将实施情况与绩效目标、历史情况、不同部门同类支出情况进行比较的方法。如：对项目投入前魔芋选育高抗软腐病魔芋新品种数、核心种繁基地数与项目投入后比较分析。

（3）公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等方式进行评判的方法。如：通过对市场主体的问卷调查，了解市场主体对选育的魔芋新品种、以及技术支持指导等方面的满意度等。

5．时间安排

本次评价分前期准备、现场实施、分析总结和正式提交四个阶段。具体每个阶段主要工作安排如下：

（1）前期准备阶段（10天）。此阶段主要工作任务是明确评价目的、确定评价对象和范围、成立绩效评价工作组、开展前期调研、确定评价方法、选定评价样本、设计评价指标和标准、设计调查问卷与访谈提纲、提出资料清单、制订工作方案、下达绩效评价通知书等工作。

（2）现场实施阶段（15天）。此阶段主要工作任务是召开进点会议、听取情况介绍、召开座谈会议、收集核实资料、实地勘察调查、开展社会调查、发放和回收调查问卷、面对面访谈等工作。

（3）分析总结阶段（10天）。此阶段主要工作任务是对项目进行综合分析、形成评价数据和资料、对评价对象的绩效情况进行综合分析和评价、起草与审核评价报告初稿、与委托方初步交换评价意见、并按时进行书面反馈。

（4）正式提交阶段（10天）。此阶段主要工作是根据各方意见，对评价报告进行修改完善，将经由主评人签名和本所盖章的正式评价报告提交委托方，并分别上传备案和归档备查。

（三）绩效评价指标完成情况

1．决策指标完成情况分析

项目决策权重22分，得分20分。具体完成情况分析如下：

（1）项目立项

项目立项权重6分，得分6分。具体完成情况分析如下：

为加速魔芋新品种推广，推动我州魔芋产业恢复性发展，2018年4月，恩施州农科院向恩施州人民政府递交《恩施州农科院关于支持魔芋新品种选育与建设种芋基地的请求》（恩州农科文〔2018〕14号），并得到恩施州人民政府同意，于2018年开始，每年列支100万元，用于支持我州魔芋新品种选育与建设种芋基地。

魔芋新品种选育与建设种芋基地资金项目立项依据充分、立项程序合符规范及相关要求。

（2）绩效目标

绩效目标权重10分，得分8分。具体完成情况分析如下：

2021年《关于魔芋新品种选育与种芋基地建设实施方案的请求》中提出了选育魔芋新品种（系）数、基地数、亩产量、带动农民就业数的绩效目标，但没有明确软腐病发生率、成功转化数、转化收益等绩效目标。

魔芋新品种选育与建设种芋基地资金项目制定了与实际工作内容具有相关的绩效目标；但部分绩效目标不够细化，没有分解为具体的绩效指标。偏离主要原因：项目执行单位没有建立完善绩效评价体系，不能全面反映项目工作任务。

（3）资金投入

资金投入权重6分，得分6分。具体完成情况分析如下：

2021年魔芋新品种选育与建设种芋基地资金项目，有明确的实施方案，对项目预算进行科学论证；预算内容与项目内容一致；预算额度测算依据充分，按照标准编制；预算确定的项目投资额或资金量与工作任务完全匹配。

2．过程指标完成情况分析

项目过程权重18分，得分17分，扣1分。具体完成情况分析如下：

（1）资金管理

资金管理权重10分，得分9分。具体完成情况分析如下：

资金到位率、执行率方面：项目投入资金合计100万元，已全部到项目专项资金财政账户，资金到位率100％；截至2021年12月支付100万元，资金执行率100％。

资金使用合规性方面：部分资金使用不够规范。偏离主要原因：2021年12月第499号凭证，支付内控平台操作系统1万元，无改变资金用途批复文件。

（2）组织实施

组织实施权重8分，得分8分。具体完成情况分析如下：

管理制度健全性方面：恩施州农业科学院制定有合法、合规、完整的财务和业务管理制度。

制度执行有效性方面：项目实施单位遵守相关法律法规和相关管理规定，项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料齐全并及时归档，项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等落实到位，执行有效。

3．产出指标完成情况分析

项目产出指标权重30分，得分30分。具体完成情况分析如下：

（1）产出数量指标

项目产出数量权重15分，得分15分。具体完成情况分析如下：

选育高抗软腐病魔芋新品种（系）：目标值选育高抗软腐病魔芋新品种（系）3个，实际选育高抗软腐病魔芋新品种（系）14个，完成绩效目标；

建立魔芋新品种示范基地：目标值建立魔芋新品种示范基地500亩，实际建立魔芋新品种示范基地700亩，完成绩效目标；

魔芋新品转让数：目标值魔芋新品转让数不少于1个，实际魔芋新品转让1个，完成绩效目标。

（2）产出质量指标

产出质量权重10分，得分10分。具体完成情况分析如下：

魔芋软腐病发生率：目标值魔芋软腐病发生率控制在15％以内，实际魔芋软腐病发生率10％，完成绩效目标；

核心示范基地平均亩产量：目标值核心示范基地平均亩产量不少于3000斤，实际核心示范基地平均亩产量3000斤，完成绩效目标。

（3）产出时效指标

产出时效权重5分，得分5分。具体完成情况如下：

成功转化及时率，目标值2021年度魔芋新品种至少1款投入市场，2021年度实际投入市场新品种1款，完成绩效目标。

4．效果指标完成情况分析

效果指标权重30分，得分30分。具体完成情况分析如下：

（1）社会效益指标

社会效益指标权重5分，得分5分。具体完成情况分析如下：

带动农民务工人数：目标值带动农民200人务工就业，实际带动农民200人务工就业，完成绩效目标。

（2）经济效益指标

经济效益指标设权重10分，得分10分。具体完成情况分析如下：

魔芋新品基地亩产值：目标值魔芋新品基地亩产值不少于7000元，实际魔芋新品基地亩产值达到7000元，完成绩效目标；

魔芋新品转让收益：目标值魔芋新品转让收益不少于40万元，实际转让魔芋新品种“远杂花81”获转让费40万元，完成绩效目标。

（3）可持续影响指标

可持续影响权重5分，得分5分。具体完成情况分析如下：

推动全州魔芋产业发展：目标值持续为全州魔芋产业发展提供有力的技术支撑，实际进一步加快了新品种的扩繁，降低种芋价格，推动全州魔芋持续有续发展，完成绩效目标。

（4）满意度指标

满意度指标权重10分，得分10分。具体完成情况分析如下：

市场主体满意度：目标值市场主体满意度不小于95％，实际市场主体满意度达98％，完成绩效目标。

（四）其他佐证材料

1． 《魔芋新品种选育与建设种芋基地调查问卷》

2． 《恩施州农科院关于支持魔芋新品种选育与建设种芋基地的请示》（恩施州农科文〔2018〕14号）

3．《州财政局关于支持州农科院魔芋新品种选育与建设种芋基地的意见》（恩施州财函〔2018〕148号）

4．关于批复2021年部门预算的通知

5．魔芋新品种选育与建设种芋基地项目实施方案

6．魔芋新品种选育与建设种芋基地项目验收意见

7．魔芋新品种选育与建设种芋基地项目支出明细

8．研究转化成果收入凭证

9．技术指导的图片

10．第三方评价机构营业执照、资质证书以及主评人、专家资质证书复印件

            恩施州施南联合会计师事务所          主评人1：

                 （普通合伙）                   主评人2：

                  中国恩施                  2022年8月18日