——2020年8月31日在荆州市第五届人民代表大会

常务委员会第三十次会议上

荆州市审计局局长  胡祥英

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府的委托，现向市人大常委会报告2019年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《审计法》和审计相关法律法规，市审计局对2019年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。结果表明，2019年，各部门、单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大、十九届二中、三中、四中全会精神，积极融入全省“一芯两带三区”发展布局，坚决落实市委、市政府“四轮驱动、两翼保障”发展路径，主动应对复杂的发展环境，纵深推进财政体制改革，提升财政管理水平，强化保障民生，精打细算过“紧日子”，经济社会发展态势稳、走势强、趋势好。

——积极的财政政策提质增效，财政运行总体平稳。2019年全市累计减免税费23.96亿元，其中：税收减免21.26亿元、社保费减免2.7亿元。新增政府债券105亿元，增长85%，为稳投资、稳增长发挥了关键性支撑作用。注资10亿元成立产业基金，助推实体经济发展，已投资项目23个，总投资12.05亿元。出资2.2亿元设立续贷专项资金，累计为225家企业提供756次“续贷过桥”资金82.39亿元。

——支出结构进一步优化，民生保障等重点领域支出不断加强。严格落实“过紧日子”要求，通过“压费用”、“严管理”、“统存量”等做法，2019年一般性支出比上年压减10%、“三公经费”执行数再压减3%以上。全市投入财政资金21.1亿元用于精准扶贫，实施贫困户危房改造7509户，解决4748户12894人饮水安全问题，教育扶贫资助1.4亿元。公共财政用于民生领域支出占比83%、增长10.8%。新增城镇就业7.4万人，发放创业担保贷款7738万元，新增返乡创业5798人。养老保险参保410.9万人、参保率超过90%。

——财税改革取得积极进展，审计查出问题整改效果较好。建立“综合治税平台”，推动部门信息交换与共享。推进非税收入征管电子化，升级完善非税智慧缴费平台，实现建行政融通道和银联通道微信支付宝缴费功能。全面推进预算绩效管理，初步建立绩效管理结果与预算安排的挂钩机制。减少审批事项，压缩办事时间，优化办理流程。落实政府采购改革措施，优化政府采购营商环境。认真整改审计查出的问题，审计建议被采纳274条。

一、市级财政管理审计情况

市直决算草案反映，2019年，一般公共预算总收入1168677万元、总支出1168677万元，收支平衡；政府性基金预算总收入1096321万元、总支出1096321万元，收支平衡；国有资本经营预算总收入26669万元、总支出26669万元，收支平衡；社保基金预算总收入554311万元、总支出540215万元，收支相抵，当年结余14096万元。

审计情况看，2019年度市级预算执行情况总体较好，特别是在聚力打好“三大攻坚战”，有效应对减税降费带来的财政收支压力等方面做了大量工作，促进了地方社会经济持续健康发展。但审计也发现一些问题：

（一）预算编制及执行管理还不够完整、严格

1. 部分预算收入未及时纳入金库管理。一是部分非税收入在“非税收入待缴国库”科目核算，未及时缴入金库，少记财政预算收入19582.15万元。二是统筹市直预算单位的存量资金未及时安排使用，存放财政专户未缴入金库，金额5546.42万元。三是部分国有资本经营收益未及时上缴。主要是荆州市捷盛公司收到湖北银行股息分红未及时上缴，金额722.04万元。

2. 国有资本经营支出超预算，未按程序报人大常委会审批。2019年，预算安排国有企业改革成本支出1000万元，实际用于国企改革办管理的12家公司职工安置费支出1586.94万元，超预算支出586.94万元，未按规定程序报经市人大常委会批准。

3. 部分项目预算下达不及时。13个预算单位的19个项目，共计963.25万元预算指标于2019年11月后才下达，当年均未使用。

（二）部分财政性资金绩效未充分发挥

1. 部分中省专项转移支付资金未按规定及时拨付使用，而是直接转入预算调节基金纳入统筹管理涉及资金530万元。

2. 部分专项支出年初预算编制不合理，导致执行率偏低。主要是交通发展基金等9个项目的预算在年初安排时未考虑上年执行情况及当年实际需求，而是直接沿用以前年度口径编制，导致当年预算执行率低下，涉及金额45213万元。如：交通发展基金2018年年初预算1320万元，实际执行786.6万元，在当年有533.4万元余额情况下，2019年仍然编制该项目预算1320万元，当年实际执行651.52万元，执行率仅为49.35%。

（三）部分财政资金管理不够规范

1. 预算稳定调节基金核算不够规范。主要是违规将结转未满两年的资金30602.14万元转入“预算稳定调节基金”。

2. 国有资本经营预算相关政策不明确，导致企业上缴股权投资收益标准不一致。

3. 市本级债务管理责任不明晰。

二、市级部门预算执行审计情况

今年对市直218家预算单位实行审计全覆盖，结果表明，2019年，各部门预算执行情况总体较好，预算编制水平有所提高，项目总体执行率为91.25%，项目绩效管理更加科学有效。但审计也发现以下问题：

（一）部分预算单位收支未纳入全口径预算管理。如收入预算编制不完整、部分收入未及时上缴财政、支出脱离预算监督等。一是4家单位收入预算编制不完整，金额3632.57万元。二是5家单位将收入挂往来，直接在往来中列支，隐瞒当年收支，涉及收入金额952.73万元。三是7家单位存量资金或当年结存1095.61万元未上缴财政。四是2家单位直接在基本户列支支出。五是2家单位虚列工资支出转应付工资户。

（二）部分项目预算编制不够科学，预算执行约束力不够。一是5家单位9个项目预算编制不科学导致项目无法执行或执行进度较低，涉及6397.12万元。二是19家单位预算约束不严格，存在人员支出、公用支出挤占项目经费、项目未执行等。

（三）财务核算和管理不规范。一是部分单位会计核算不规范。有6家单位往来账长期不清理；有9家单位会计记账不规范，有的凭证摘要模糊，有的核算错误等。二是13家单位在合同履约、公务卡支出、采购程序、财务报销等制度执行方面不严格。

（四）部分单位资产管理不规范。一是6家单位账实不符。二是2家单位固定资产未及时入账。三是2家单位资产划转未办理相关转移手续。

三、荆州开发区预算执行审计情况

今年对荆州开发区本级财政及部门预算执行和其他财政收支进行了审计，并就相关事项延伸审计了滩桥镇人民政府。审计发现以下问题：

（一）预算编制不完整。开发区财政在编制年初预算时，未将一般性转移支付173万元纳入年初一般公共预算编制范围，主要是均衡性转移支付52万元、固定补助收入121万元等。

（二）部分项目预算编制不细化，执行率低。

（三）应计未计预算收入2652.59万元。一是部分非税收入2627.1万元未缴入金库。二是财政核算中心账面留存利息收入25.49万元未缴入金库。

（四）部分专项资金未及时拨付使用。2019年，有80项、涉及18354.34万元的专项资金未及时拨付使用。

（五）部分财政性资金闲置。主要是开发区社管局等5个预算单位基本户存量资金675.68万元未纳入预算统筹。

（六）部分预算单位管理不严格。主要是违规报销费用，无预算支出，虚列支出，政府采购管理不规范，办公设备管理不合规等。17家预算单位通过横向拨款的方式向自身基本户或其他预算单位基本户转款1793.32万元，逃避财政监督等。

四、专项资金绩效审计情况

今年，对18个市直专项资金的使用绩效进行了审计和延伸调查，涉及预算金额55916.36万元，执行金额51274.17万元，总体执行率为91.7%。结果表明，专项资金总体支出效益良好，相关实施单位和责任主体对资金和项目的管理较为规范，产生了一定的社会效益。审计也发现一些问题：

（一）部分专项资金项目预算不科学，预算支出约束不严格，挤占挪用情况突出。一是4个项目预算内容与专项资金范围不符,涉及金额291.78万元。二是12家单位挤占挪用专项资金用于人员经费、公用经费或其他与项目无关的支出，涉及金额561.67万元。

（二）部分专项资金项目进展迟缓。一是项目启动滞后，合同履约管理不严格，未按规定时间完成。如三善垸水利工程管理处湖口闸管理房重建项目和玉湖水系流道疏浚项目计划分别于2019年12月31日、2020年1月2日竣工，截至审计日仍未竣工。二是项目实施进度滞后。如荆州城区“菜蓝子”工程项目，于2019年8月20日下达申报通知，2019年10月末开展项目评审，2020年5月6日才下达验收通知。

（三）部分专项资金使用监管存在漏洞。一是部分专项资金支出不规范、不合理，涉及金额162.01万元。二是部分项目监管缺位。三是部分就业专项资金项目未按规定出台相应配套政策，项目执行缺乏监督。如市就业局未按市政府文件要求，制定产业园企业水电、场租补贴资金补偿和专项补贴资金管理办法。四是教育附加费专项项目中，中医高专、技师学院等7所院校均存在助学金档案证明材料不全情况等。

（四）部分专项资金项目绩效不高。一是部分专项资金项目效益低下。如荆州市农至康蔬菜农民专业合作社用城区“菜蓝子”工程项目专款5万元购置的质检设备未启用。二是政府信息化专项中“荆楚云”资源利用不充分。主要是迁移虚拟机资源分配不合理、利用率低下；已完成信息迁移的部门，未按照“荆楚云”设计方案迁移硬件资源；未达到预期跨部门、跨领域、跨地区资源共享和业务协同的目标等。三是部分专项项目未达预期目标。主要涉及环保、科技型小巨人、社保配套就业等3个专项。

五、国有企业审计情况

今年，对市古城公司、市城发集团及其下属子公司分别开展了资产清理和资产负债损益审计，审计核实了企业资产、负债损益情况，查处了违纪违规问题，提出了审计建议，促进了企业规范经营管理。审计主要发现以下问题：

（一）会计核算不规范。一是企业收入成本反映不够真实、准确。如已完工代建项目未及时办理结算；金融性资产未按公允价值进行核算且未按规定计提相应的减值准备等。二是部分资产未登记入账。如市古城公司名下的原天荣精米厂房屋、土地（面积5091.79平方米）及地上构筑物，荆北村土地3119.1平方米，未登记入账；文旅投公司名下的13宗房屋（建筑面积11.79万平方米），土地15.39万平方米，未登记入账等。

（二）企业内部管理不够严格。一是部分租赁资产闲置及管理不到位。主要是部分租赁合同未及时补签、部分租金未及时收取等。二是部分资产产权不明晰。三是资金出借管理不规范。

（三）部分投资项目效益低下。一是部分投资项目的实际经营与项目可研预期差距较大。二是对外投资未取得投资收益。如市古城公司投资荆州市津江天然气有限公司占比15%，该公司一直有盈利但至今未分红等。

六、政府重点投资建设项目审计情况

2020年，对政府2019年度投资建设项目的计划、进度及完成情况进行了摸底；采取“直审+复审”的审计方式对重点建设项目开展了审计，涉及政府投资项目资金11.12亿元，核减投资额0.6亿元；对市本级在建的8个ppp模式建设项目开展了审计调查。

（一）政府投资项目进展情况及主要问题

2019年，市政府下达中心城区投资建设项目计划共200个，计划总投资431.64亿元，其中2019年度计划投资173.13亿元，实际到位121.76亿元，当年计划投资到位率70.33%；实际完成投资130.21亿元，当年计划投资完成率75.21%。存在的主要问题：

一是部分项目施工进度滞后。200个计划项目中主体工程未开工项目42个，已完工项目仅72个。二是部分项目资金筹集不到位。三是项目前期建设审批程序不到位。

（二）政府重点投资项目审计的主要问题

1. 项目送审结算不实。建设、监理单位审核不到位或初审单位结算不实，多计送审结算6043.14万元。主要是多计工程量4325.99万元；综合单价组价错误多计1020.96万元；主要村料计价、调价错误多计638.05万元；其他费用多计58.14万元。

2. 建设程序不到位。一是部分项目施工许可证缺失或先开工后补办。二是未及时完善项目变更审批手续。三是部分项目完工后未通过专项验收就交付使用。

3. 部分项目未严格执行招投标法。一是施工单位涉嫌围标、串标、监理与施工事项捆绑招标。二是部分项目先进场施工后招标。

4. 合同执行监管不到位。一是部分合同重复计取费用。如沙北徐桥A片二期工程项目检测合同重复计取检测费用7.28万元。二是部分合同专业暂估项目未二次竞价据实结算。

（三）PPP项目进展情况及主要问题

目前，市本级采取PPP模式在建项目共8个，计划总投资178.03亿元（其中工程投资115.36亿元）。8个项目中海子湖大道、凤凰大道、荆州大道（太湖港至江汉运河）、荆州大道（太湖港桥至荆沙大道）4个项目主体工程已完工，复兴大道、洋码头2个项目主体工程已完成50%以上，水环境综合整治、荆李路2个项目主体工程仅完成20%至30%。审计调查发现了一些代表性和普遍性的问题。

1. 社会资本方的控股地位，导致政府方对项目建设管理弱化。一方面虽然代表政府的实施主体单位通过委托监理及跟踪审计单位对项目进行了过程控制，但公司运作管理实则由社会资本方掌控；另一方面代表政府出资的国有企业虽委派人员担任了董事长及财务总监等核心职务，但所派之人身兼数职，参管权责难以落实，任职履责形同虚设。

2. 项目资本金普遍不到位，项目融资成本增加。8个PPP项目资本金均未按合同约定如期足额到位，存在迟缴或欠缴的情况。其中社会资本方到位20.79亿元，到位率仅54.19%，相关融资成本增加约0.89亿元。

3. 项目投资关键节点控制不到位，存在投资失控风险。部分项目施工图、预算、财评滞后，造成投资控制底数不清。此问题通过审计专报反映后，市政府已责成相关部门正在进行整改规范。

七、审计服务党委政府工作中心情况

根据审计署、审计厅和市政府安排，市审计局统筹全市审计力量，对全市疫情防控资金和物资开展了专项审计，对全市3209家规上企业及6919家规下中小微企业复工复产情况开展了审计调查，对8个县市区和2个功能区2019年度脱贫攻坚政策和扶贫项目资金管理情况进行了全面审计。

疫情防控资金和物资专项审计方面：审计了红十字会、慈善总会、疾病控制中心等机构和单位，审计总金额158847.48万元，其中：财政资金77028.96万元，捐赠资金81818.52万元。结果表明，全市认真贯彻落实并推进中央和省有关统筹抓好疫情防控工作要求，积极开展防疫工作，积极筹措和安排资金和物资用于全市防疫，出台系列制度加强防疫资金和物资管理、分配、使用，总体况较好，审计发现的资金分配、拨付不及时等问题也得到积极整改。

全市企业复工复产审计调查方面：市县两级认真落实中、省复工复产要求，出台系列扶持优惠减免支持政策具体措施，取得较好效果，但审计调查也发现企业原料供应欠缺造成产量和销量双下降、外销型纺织企业无市场、复工后又面临停产、非防疫重点企业融资难等问题。

全市脱贫攻坚政策和扶贫项目资金管理方面：审计重点关注了围绕政策执行、资金项目管理、产业扶贫绩效、易地扶贫搬迁任务完成、扶贫村出列指标等五大方面。结果表明，全市各级高度重视脱贫攻坚工作，加大财政扶贫资金投入，聚焦脱贫质量，着力解决“两不愁三保障”突出问题，取得了明显成效。同时，审计也揭示了少数脱贫攻坚政策落实不到位、扶贫资金使用和项目管理不严格、产业扶贫项目绩效不佳等问题，各地正积极整改。

八、审计建议

（一）科学编制年度预算，强化预算执行约束。进一步树牢过“紧日子”思想，压减不必要的支出，科学合理的编制支出预算，增强预算的科学性、合理性、准确性；提高预算执行到位率，加快预算执行进度；强化资金拨付、管理和使用，严格实行预算调整报批，维护预算的严肃性。

（二）加强财政资金绩效管理，提高财政资金使用效益。积极推进预算绩效管理，扩大绩效目标管理覆盖面，督促部门和项目单位严格按规定用途使用专项资金，促进国家各项政策落实落地；对执行进度慢、可能形成较多结余或结转资金的项目，及时清理调整，确属不需要支出的资金，收回预算统筹安排。

（三）优化营商环境，推动社会经济稳步复苏。进一步落实落细减税降费政策，巩固和拓展减税降费成效；进一步优化营商环境，加大对企业扶持和服务力度；认真谋划项目，积极争取资金带动区域经济稳步推进。

（四）加强建设项目管理，发挥政府投资效益。建立政府投资项目建设实时数据共享平台，时实掌握动态数据，把控好概算、预算、财评等项目投资控制的关键节点，促进项目规范有序、快速推进，确保项目投资规模可控和绩效。