今年10月至11月,长阳审计局对某中学2008年的财务收支进行了审计。针对学校资金来源复杂与资金规模较大的特点,试行了管理审计。将学校内部管理行为,包括收费、借贷、集资、采购、基建、税收、食堂管理及其他各项管理活动全部纳入审计范围,对管理职能作用的发挥程度、内控制度的有效性等方面进行了重点关注和分析,审计发现该校出纳存在职务分离控制风险,审计从管理的角度分析了管理部门存在的职能发挥失常、资金没有发挥应有效率及内控制度存在的薄弱环节等等问题。立即组织人员重点核查该学校的银行帐户及存款,结果发现,银行实际存款与银行对账单余额不符。原来,该校出纳提供给核算中心及审计人员的银行对账单,是出纳模仿银行对账单编制模块、私刻银行业务章假造的,大额款项已被经办人挪用。日前,该校出纳已被检察院收容审查,初步核实其挪用公款140余万元。
(长阳审计局 覃学柱 田秀玲)
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