二○○四年三月十一日

硚口区2004年审计工作要点
（区审计局　2004年3月11日）

2004年，我区审计工作的总体要求是：以“三个代表”重要思想为指导，全面落实十六大、十六届三中全会精神，紧密围绕全国、省、市、区经济工作会议和审计工作会议确定的目标任务，坚持“全面审计，突出重点”的方针，紧密围绕区委、区政府经济工作中心，加强对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督，着力查处违法违规问题和经济案件，大力推进审计信息化建设，积极探索效益审计、审计公告等新的审计工作方法，努力提高审计工作质量和水平，为我区改革和经济发展作出贡献。
一、认清形势，转变观念，处理好三个关系
当前，我国审计正处于社会主义审计事业发展的重要战略转型机遇期，是“总结经验、开拓创新、不断深化寻求进一步发展”的新阶段，是推动审计工作由传统审计向现代审计迈进的重要阶段。目前我国审计工作还处在真实合法审计为主的阶段，真正意义上的效益审计尚未开展，这与经济发展的要求不适应；审计工作在加强对权力的监督，促进政治文明建设方面还远远不适应十六大提出的要求。现代审计在审计类型上，已由传统的财务收支审计为主发展到效益审计为主；在审计方法上，由传统的账目基础审计发展到制度基础审计、风险基础审计；在审计手段上，由传统的手工审计发展到计算机环境下广泛使用信息技术的审计。与国外审计相比，我国审计工作还处在审计事业发展的初级阶段。虽然审计监督在维护财经秩序，揭露惩治腐败，服务宏观调控，促进改革和经济发展等方面发挥了重要作用。但是在思想观念、工作思路、工作方法、工作手段等方面还存在较大差距。审计内容单一，主要还停留在真实、合法性审计，效益审计方面涉及不多；审计人员知识结构不合理，一些审计人员的知识老化，观念陈旧，与现代信息社会对审计工作的要求不相适应；审计手段和技术方法比较落后。大量的审计查证工作还是手工进行，很多审计人员仍习惯于一张一张翻凭证，不会运用计算机进行辅助审计，不会运用抽样审计、制度审计等先进的审计方法；审计质量控制较为薄弱。审前调查、审计方案编制等工作没有得到应有的重视，审计程序还存在一些不规范的问题，执行审计三级复核制度不严格；审计管理水平较低，审计深度不够；工作效率、审计信息资源共享程度较低，综合分析和调研工作做得还不够等。需要审计机关切实增强加快审计事业发展的紧迫感，坚持解放思想，大力弘扬求真务实的精神，不断推动审计工作的与时俱进。在今年和以后一个时期内，我们必须在认清形势的基础上，转变观念，处理好三个关系。
一是正确处理好监督与服务的关系。进一步深化对审计职能作用的认识，坚持审计监督与服务并重的观念，把审计工作的重心转移到服务宏观经济工作上来。要紧紧围绕区委、区政府中心工作开展审计监督，为加快我区经济发展、优化投资环境、促进党风廉政建设服务。
二是正确处理好真实合法审计与效益审计的关系。在继续坚持以真实性为基础，打假治乱，促进整顿和规范市场经济秩序的基础上，探索开展效益审计，逐步实现真实、合法审计与效益审计并重，既要揭露违法违规问题，也要揭露影响效益的问题，通过推进效益审计，进一步提高财政资金的管理水平和使用效益。
三是正确处理好审计与专项审计调查的关系。改变过去就审计而审计的工作思路，积极围绕区委区政府的中心工作，重点调查国家政策法规执行中存在的问题和重大决策的落实情况。通过归纳、综合分析，找出经济运行中带有倾向性、苗头性的问题，提出有针对性的审计意见和建议，提高审计工作层次。从今年开始，逐步提高专项审计调查占审计项目中的比例，为区委、区政府当好参谋和经济卫士。
二、求真务实，突出重点，全面完成今年的各项审计工作任务。
在项目安排上，今年全区审计工作本着“全面审计，突出重点”的原则，压缩项目数量，突出重点，确保完成区委、区政府交办的任务。一是围绕政府中心工作，探索开展效益审计。加强对重点财政专项资金的审计和审计调查，加强对重点投资项目的审计监督，重点揭露决策失误、管理不善造成的损失浪费问题。二是围绕权力监督，稳步推进经济责任审计。坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的原则，进一步完善经济责任审计领导小组工作机制，完善经济责任审计数据库和审计评价体系，着重完善街乡领导干部经济责任评价指标体系，将经济决策、效益情况纳入评价指标体系内，从完善街乡领导干部审计内容与评价指标入手，逐步完善我区经济责任审计评价体系。积极探索离任审计与任中审计结合、合法合规性审计和经济效益审计并重的路子。把查处重大违纪违法和经济案件作为首要任务，为进一步完善干部监督、任用、管理机制和促进党风廉政建设服务。
2004年审计的主要任务是：
（一）财政财务审计
1、区本级预算执行审计。以规范财政预算管理，提高预算资金使用效益，促进财政改革有关措施的完善和落实为目标，对2003年度区本级预算执行和其他财政、财务收支情况进行审计。重点审计财政财务活动中存在的不真实、不合法、不规范行为，摸清财政改革各项政策的贯彻落实情况及存在的突出问题，对问题从体制上、制度上进行综合分析，提出对策和建议，促进预算执行审计工作的不断深化。
2、税收征管及税收政策执行情况审计。税收征管方面重点审计有无执行税法不严肃，税收征管不严格、不到位，有税不收，以欠代减（免），以费挤税，以税谋私，买税卖税、偷漏税收等造成国家税收流失的问题。重点抽查个体私营企业、外资、各类改组改制企业和高收入群体的税收缴纳和征管情况，以及税务部门清缴欠税情况。税收政策执行方面重点检查税收优惠政策的执行情况。已到期的税收优惠政策，越权违规减免税收、包税和变相包税、违规批准缓税、先征后返以及骗取国家税收优惠等破坏国家税收秩序的问题。分析存在的问题及其原因，提出加强和完善税收征管的意见和建议。
3、科技三项费用使用效益审计调查。以促进提高科技经费的使用效益为目标，组织开展全市科技三项经费使用效益审计调查。在摸清科技三项经费的拨付、管理、使用情况的基础上，重点延伸部分项目资金使用单位，对资金使用进行效益评价。
4、街乡财政决算审计。以促进区级经济健康发展，加强街道依法理财为目标，组织对汉中街进行财政决算审计。重点审查财政收支状况和街道财政运作，财政资金管理使用的合法、合规情况，分析街道财政管理中存在的问题及原因，提出加强和完善街道财政管理的意见和建议。
5、部门预算审计调查。以规范部门预算，促进依法行政为目标，组织对区法院、区检察院、区公安分局、区司法局部门预算审计调查。摸清部门细化预算编制、执行情况、财务收支管理现状，揭露在预算编制中存在的突出问题，促进部门预算管理规范化、科学化、法制化。
（二）行政事业审计
1、公安部门跟踪审计。以促进公安系统进一步完善内部控制制度，加强财务管理，规范执收执罚行为，依法行政为目标，对公安系统2003年度审计结论落实情况进行跟踪审计。重点检查公安系统私设“小金库”、挤占挪用暂扣款物等问题是否纠正，审计意见和决定的采纳、执行情况以及整改效果等。
2、福利彩票、体育彩票财务收支审计。以规范福利彩票、体育彩票发行收入管理，提高募集资金使用的社会效益为目标，对福利彩票、体育彩票发行及发行收入管理使用情况进行审计。重点检查2002至2003年福利彩票发行规模和发行收入的管理使用现状，查处福利彩票、体育彩票发行和管理使用中存在的挤占挪用、损失浪费等问题，促进福利彩票、体育彩票资金专款专用。并公告审计结果。
3、农村养老保险基金审计。以规范农村养老保险基金管理，维护参保农民的合法利益，促进建立健全社会保障体系为目标，对农村养老保险基金的征缴、使用和管理情况进行审计。重点检查我区农村养老保险基金的总体规模、支付能力和管理现状，查处基金使用中的挤占挪用、违规存贷、虚报冒领及损失浪费等问题，确保农村养老保险基金的安全完整和专款专用。
4、教育收费审计。以促进严格收支两条线管理为目标，组织对全区改制中、小学校2003年度收费情况进行审计。摸清收费的范围和规模，揭露、反映收费和代征手续费不合法、不合规等问题。
5、区规土分局2003年度财务收支及专项资金审计。按市局统一确定的方案组织实施。重点以规范规土部门财务收支管理和收费行为，促进依法行政和土地市场秩序的进一步规范为目标，组织对规土部门财务收支及专项资金进行审计，重点检查“收支两条线”执行情况，本级土地出让、划拨、招标、拍卖交易是否合法合规，揭露违规减免、抵收、征收不到位、乱收费、挤占挪用等违纪违规问题。
（三）企业审计
1、以服务企业改革，防止国有资产流失为目标，组织对2003年已改制企业使用区拨国企改制资金情况审计调查。重点审计区财政支出中的企业改革资金使用的真实、合法和效益情况。
2、改制企业资产状况审计调查。以促进企业改制工作的顺利进行为目标，组织对武汉自动化仪表厂改制企业的资产状况进行审计调查。重点检查国有资产是否安全完整，揭露国有资产流失等问题。
（四）固定资产投资审计
1、区属重点建设项目建设配套资金审计调查。将对区政府贷款投资项目进行审计，组织对区水务局堤防整险加固工程、区建设局小街小巷泥巴路整治工程、区园林局拆迁工程中区级配套资金的审计调查。重点是审查建设资金是否到位、财务收支管理、概预算执行、竣工决算、资金效益等情况，查处并纠正违反工程建设程序，挤占挪用和严重损失浪费等问题，促进加强重点建设资金管理，规范重点项目建设程序。
2、组织对24中教学楼改造项目投资审计。以促进加强项目管理，提高投资效益为目标，重点审计项目资金到位及项目概算执行情况，揭露挤占挪用项目资金、建设成本不实，重大损失浪费等问题，查处层层转包、挤占挪用等违纪违规问题。
（五）经济责任审计
根据我区的情况，今年经济责任审计项目主要突出两类：一是继续开展领导干部离任审计，做到离任必审；二是积极开展领导干部任中经济责任审计。全年经济责任审计项目控制在15个左右。重点审计领导干部在经济决策权、经济管理权、经济政策执行监督权中，重大经济事项决策情况、重要经济政策法规执行情况、重点资金、资产管理使用情况，并积极探索离任审计与任中审计结合、合法合规性审计和经济效益审计并重的路子，以促进领导干部依法行政，廉洁自律，提高依法行政管理水平。
三、严格管理、加强自身建设，推进和深化审计工作。
（一）加强审计干部队伍建设。坚持以科学的理论作指导，带头树立科学的发展观，大力弘扬求真务实精神，大兴求真务实之风，增强发展的紧迫感，不断研究新情况，采取新举措，解决新问题，开拓创新，真抓实干，保持奋发有为的精神状态。按照建立“学习型机关”的要求，坚持进行理想、信念、宗旨、诚信教育为重点，以“人、法、技”建设为保障，推动全体审计人员树立新观念，学习新知识、建立新方法，借鉴新经验，探索新思路、掌握新技术，促进审计人员业务素质的提高，通过普及性学习、骨干培训与专业人才的培养相结合，努力造就一支素质较高、梯次健全、适应工作发展要求的审计干部队伍。
（二）加强审计管理和审计质量控制制度建设。审计质量是影响和制约审计工作水平的一个重要因素，关系审计事业的发展，我们将认真做好《审计机关审计项目质量控制办法》的贯彻和实施工作，着重抓好四项工作。一是从今年开始，逐步推行审计日记制度，各个业务科室要明确一个审计项目试行审计日记制。加强审计的过程控制和程序控制，监督审计人员严格执行计划和方案，认真负责地实施审计。二是按上级审计机关的要求，规范审计报告文书，把审计报告由原来的审计机关内部文书重新定位为审计结果的最终载体，重视审计报告的编写，不断提高审计报告质量；三是加强审计质量责任追究制度的落实，结合贯彻《审计机关审计项目质量控制办法》、《武汉市行政机关工作人员行政过错责任追究试行办法》，进一步完善、落实我局《审计执法过错追究制度》；四是建立相应的检查考核机制。根据《审计机关审计项目质量控制办法》，修改完善区审计质量检查考核、项目过程管理等相关制度，做到细化量化，可操作，提高审计工作质量，防范审计风险。
（三）进一步推进审计信息化建设。加强审计信息化建设是推进审计事业不断发展、实现审计工作现代化的必由之路。审计信息化不只是解决审计技术问题，更重要的是对整个审计工作方式、程序、质量和管理，乃至审计人员的思维方式和自身素质都会产生深刻的影响。进一步推进我区审计信息化，首先做好制度建设，今年要把计算机辅助审计工作纳入全年目标管理，并制定计算机辅助审计管理办法、审计资料数据库管理制度、计算机辅助审计现场作业程序等管理制度。其二，在“用”字上下功夫，进一步扩大计算机辅助审计的领域和范围，凡实行了电算化的被审计单位的审计项目，都要开展计算机辅助审计。要积极利用现有的各种财务和审计软件，以审计署《通用审计软件》的应用为重点，提高计算机辅助审计运用水平。其三，加大计算机知识的培训力度。从今年开始，区审计局45岁以下的审计人员，三年内必须通过审计署第二轮计算机知识考试。同时，通过加大培训力度和鼓励自学等多种形式，力争用二年的时间，使区审计局各个业务科室都有一名取得国家计算机水平等级考试二级证书的信息员。
（四）加强审计机关党风廉政和精神文明建设。认真组织《中国共产党党内监督条例（试行）》和《中国共产党纪律处分条例》的学习，坚持运用各种方式方法，进行拒腐防变教育，筑牢思想道德和党纪国法两道防线。进一步强化措施，落实好党风廉政建设责任制；加强审计廉政教育，严格审计纪律落实制度，明确责任，实行“一把手”负责制，层层抓落实，一级抓一级。以贯彻实施《行政许可法》为重点内容，进一步抓好审计机关政务公开，实行审计纪律公示制度，充分发挥群众监督的作用。坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻落实党的十六大和十六届三中全会精神，以提高审计干部队伍思想道德素质、科学文化素质、业务素质为根本，以提高工作质量和文明程度为目的，抓住重点，把握关键，夯实基础，强化措施，落实责任，全面推进三个文明建设的健康发展。