青山区审计局  司徒兰艳

青山区审计局在对某国有企业负责人经济责任审计中，发现该企业在该区起始于2007年的城市棚户区改造过程中，由于管理漏洞多、内部监管机制不健全、拆迁方案细化程度不够、拆迁工作人员结构复杂等原因，造成部分拆迁工作人员与被拆迁单位、被拆迁户相互内外勾结，出现了严重违法违纪，侵害国家利益的问题，区审计局对发现的问题及时移送给相关纪检部门，进行严肃查处，维护了法律的威严。

时过境迁查证难

近几年，随着城市的快速发展，城市面貌得到了极大改善，社会环境面貌发生了根本变化，青山区也紧随时代，加速了城市棚户区改造、城中村改造、旧城改造等项目实施步伐，人们的居住环境和居住条件得到了质的提升，征地拆迁安置补偿工作已经成为了当地社会热点和政府工作重点。因棚户区改造的工作量大，社会矛盾集中突出，青山区于2007年注册资本1亿元成立了某国有公司，委托该公司全面负责棚改工程建设及危旧房改造任务和所属区域的拆迁、安置和社会稳定等工作，并从全区各行政事业单位或企业抽调人员参与拆迁工作。

2014年，审计局按组织部要求对该公司负责人开展经济责任审计，审计工作遇到了前所未有的挑战，一方面棚户区改造项目的改造范围较大、涉及拆迁户较多，无证房和历史遗留房屋情况复杂，审计项目中涉及被拆迁的房屋已经灭失，原住户也早已搬离，时过境迁，有些拆迁项目原地域已经被建成了还建房，有些土地已经被重新规划用于修路、建桥、开发等，审计人员面临调查难、核实难、取证难的“三难”境地，另一方面拆迁改造审计项目的内容繁杂，既涉及住宅项目又涉及非住宅项目，既有有证房也有无证房与历史遗留房屋，既要计算区位价还要计算重置价等等，同时每个房屋的计量标准与条件，也必须要根据实际情况加以区分，审计人员如果对政策法规及拆迁方案的熟悉度不够，很难分辨或发现问题。

发现疑点靠细致

面对这些审计难题，审计人员没有退缩与畏难，认真制定审计实施方案，使审计工作有计划有步骤开展。审计人员发现，由于年代久远、房屋产权登记制度不健全，无证房与历史遗留房屋的确认难度非常大，部分地区主要采取由街道、社区或相邻住户的互相印证等方式来完成，并未取得有合法效力的书面证据材料证明和认定，因此无证房与历史遗留房屋的补偿，往往也是拆迁项目中最容易被个别人利用，成为套取国有资金的便捷渠道。审计要取得确凿证据，找到突破口，必须要利用有法律依据的工具，反之审计工作必将走入“死胡同”。

功夫不负有心人，在《武汉市历史遗留无证房屋拆迁补偿处理意见（试行）》的通知》规定中，审计人员找到“历史无证房屋是指1991年7月3日《武汉市城市房屋拆迁管理实施办法》颁布以前，单位和个人已建设但未办理土地、房产权属登记手续的房屋”这个准确的无证房时间界定标准，审计人员都异常兴奋，有依据有标准也就意味着找到了突破口，审计人员迅速从规划部门拿到了1992年的航拍地籍图， 并结合拆迁现场测绘图等原始资料，逐街、逐巷、逐户比对，审计人员确定了几个比对认证方法：一是将现场测绘图与房产证所附红线图进行比对，核查是否存在现场勘察测绘图与房产证图严重不符的现象，核查有无房屋面积被重叠和重复计算的行为发生；二是对现场测绘图纸上标明的无证房与历史遗留面积进行重新复核计算，核查房屋面积是否存在人为的计算错误；三是将航拍图与现场测绘图进行比对，并要求测绘人员在航拍图上指认绘图的所在具体位置，核查是否存在虚假“画”房的行为发生。

审计组从建立了一户一档的拆迁档案中有选择的抽取企业规模大、被补偿金额较多、分户安置户数多、无证房与历史遗留的面积相对较大的档案。将拆迁档案中的每个补偿事项对照各类政策、规定和拆迁方案，重新进行逐项逐笔审核与复核计算，从而发现存在的问题漏洞，生成需进一步深查的审计疑点。特别是在审计拆迁档案时，重点关注拆迁安置协议书、被拆迁人的身份与户籍信息、拆迁房屋的所有权证与土地证、房屋的测绘图与面积计算、房屋的评估报告等方面的事项。

实地走访定疑点

在为期近两个多月审计人员的细致入微的档案筛选和复核工作中，部分重大违法违规的疑点问题终于慢慢浮出水面，一是现场测绘图与房产证出现严重不符：例如某两处拆迁户房产证上显示房屋紧邻，房屋之间没有间隙，但两住户的拆迁档案中现场测绘图却反映两家的周围无相邻住户，被补偿人房屋产权证上的相邻住户被认定为该补偿户的历史遗留面积，即部分房屋面积被重叠和重复计算；二是对同一房屋性质认定矛盾，多处形成重复补偿：原某被拆迁户根据现场测绘图纸复核计算其无证房面积应补偿与实际补偿的面积存在近100㎡的差异，多支付补偿款20余万元，另外该拆迁户进行补偿时进行了分户并签订了两份拆迁协议，同一无证房屋在一份协议中被认定为无证房，另一份协议中又被认定为历史遗留房屋，并进行了重复补偿，重复补偿面积近200㎡；三是部分房屋的认定与航拍测绘图不符：例如原某处房屋权属4人所共有，经该公司确认其历史遗留房屋面积为3千平方米，共计支付拆迁补偿款1000余万元，但审计人员经比对1992年青山区航拍测绘图，航拍图上显示该房屋根本不存在。

面对档案中出现大量错误的测绘图，审计疑点落在了该区域房屋的测绘人员身上。审计组感到事关重大，经分析这不可能是个人的行为，因为每个房屋的拆迁补偿方案都是经过了房屋集体鉴证、初审、再审、负责人签批等多个环节，问题到底出在了哪里，审计人员必须要理清思路，细致梳理，审计组对该公司的内部控制质量进行了测试，根据测试，发现公司内部控制制度与流程存在的重大管理漏洞，多个节点的控制力度薄弱，为某些人提供了寻租空间。

为此审计组多次找到当年曾直接参与拆迁工作的人员，进行询问调查，重点询查房屋补偿的程序、拆迁工作人员职责界定、房屋的补偿标准、指定当年拆迁房屋的地理位置、被拆迁人员的基础信息等几个关键环节，并针对同一被拆迁户的房屋和人员信息情况，依据多人询问笔录进行互相印证，判定谈话人内容的真实性。同时，审计组积极从外围入手，结合航拍图上的标注线索，到街道和社区开展了实地走访，找到社区专干与当地居民回忆当年房屋的建设样式、建成历史、建设规模，经过大量艰苦、缜密、细致的审计实地走访取证工作，一次次的印证了测绘图里很多的房屋在当时拆迁时并不存在，房屋面积是被人为“画”出来的。

审计移送促整改

 在掌握了大量以虚假资料申报拆迁补偿资金的问题，审计局将发现的违法违纪线索移交纪委和检察机关展开进一步的侦察，目前已经发现部分拆迁工作人员与被拆迁单位、被拆迁户相互内外勾结，共同犯罪的事实。针对该公司征地拆迁管理工作方面存在的问题，区委区政府高度重视，根据审计组提出的建议，成立了城市棚户区改造二期项目指挥部，出台了《“三旧”改造指挥部指挥长会议议事规则》、《“三旧”改造指挥部办公室会议议事规则》等多项制度，要求房屋征收工作必须完善管理体制，健全规章制度，堵塞管理漏洞、细化补偿方案，强化跟踪审计力度，清晰界定人员工作职责，充分发挥了审计在维护国有资产安全完整，严肃财经纪律的作用。

青山区审计局  司徒兰艳

青山区审计局在对某国有企业负责人经济责任审计中，发现该企业在该区起始于2007年的城市棚户区改造过程中，由于管理漏洞多、内部监管机制不健全、拆迁方案细化程度不够、拆迁工作人员结构复杂等原因，造成部分拆迁工作人员与被拆迁单位、被拆迁户相互内外勾结，出现了严重违法违纪，侵害国家利益的问题，区审计局对发现的问题及时移送给相关纪检部门，进行严肃查处，维护了法律的威严。

时过境迁查证难

近几年，随着城市的快速发展，城市面貌得到了极大改善，社会环境面貌发生了根本变化，青山区也紧随时代，加速了城市棚户区改造、城中村改造、旧城改造等项目实施步伐，人们的居住环境和居住条件得到了质的提升，征地拆迁安置补偿工作已经成为了当地社会热点和政府工作重点。因棚户区改造的工作量大，社会矛盾集中突出，青山区于2007年注册资本1亿元成立了某国有公司，委托该公司全面负责棚改工程建设及危旧房改造任务和所属区域的拆迁、安置和社会稳定等工作，并从全区各行政事业单位或企业抽调人员参与拆迁工作。

2014年，审计局按组织部要求对该公司负责人开展经济责任审计，审计工作遇到了前所未有的挑战，一方面棚户区改造项目的改造范围较大、涉及拆迁户较多，无证房和历史遗留房屋情况复杂，审计项目中涉及被拆迁的房屋已经灭失，原住户也早已搬离，时过境迁，有些拆迁项目原地域已经被建成了还建房，有些土地已经被重新规划用于修路、建桥、开发等，审计人员面临调查难、核实难、取证难的“三难”境地，另一方面拆迁改造审计项目的内容繁杂，既涉及住宅项目又涉及非住宅项目，既有有证房也有无证房与历史遗留房屋，既要计算区位价还要计算重置价等等，同时每个房屋的计量标准与条件，也必须要根据实际情况加以区分，审计人员如果对政策法规及拆迁方案的熟悉度不够，很难分辨或发现问题。

发现疑点靠细致

面对这些审计难题，审计人员没有退缩与畏难，认真制定审计实施方案，使审计工作有计划有步骤开展。审计人员发现，由于年代久远、房屋产权登记制度不健全，无证房与历史遗留房屋的确认难度非常大，部分地区主要采取由街道、社区或相邻住户的互相印证等方式来完成，并未取得有合法效力的书面证据材料证明和认定，因此无证房与历史遗留房屋的补偿，往往也是拆迁项目中最容易被个别人利用，成为套取国有资金的便捷渠道。审计要取得确凿证据，找到突破口，必须要利用有法律依据的工具，反之审计工作必将走入“死胡同”。

功夫不负有心人，在《武汉市历史遗留无证房屋拆迁补偿处理意见（试行）》的通知》规定中，审计人员找到“历史无证房屋是指1991年7月3日《武汉市城市房屋拆迁管理实施办法》颁布以前，单位和个人已建设但未办理土地、房产权属登记手续的房屋”这个准确的无证房时间界定标准，审计人员都异常兴奋，有依据有标准也就意味着找到了突破口，审计人员迅速从规划部门拿到了1992年的航拍地籍图， 并结合拆迁现场测绘图等原始资料，逐街、逐巷、逐户比对，审计人员确定了几个比对认证方法：一是将现场测绘图与房产证所附红线图进行比对，核查是否存在现场勘察测绘图与房产证图严重不符的现象，核查有无房屋面积被重叠和重复计算的行为发生；二是对现场测绘图纸上标明的无证房与历史遗留面积进行重新复核计算，核查房屋面积是否存在人为的计算错误；三是将航拍图与现场测绘图进行比对，并要求测绘人员在航拍图上指认绘图的所在具体位置，核查是否存在虚假“画”房的行为发生。

审计组从建立了一户一档的拆迁档案中有选择的抽取企业规模大、被补偿金额较多、分户安置户数多、无证房与历史遗留的面积相对较大的档案。将拆迁档案中的每个补偿事项对照各类政策、规定和拆迁方案，重新进行逐项逐笔审核与复核计算，从而发现存在的问题漏洞，生成需进一步深查的审计疑点。特别是在审计拆迁档案时，重点关注拆迁安置协议书、被拆迁人的身份与户籍信息、拆迁房屋的所有权证与土地证、房屋的测绘图与面积计算、房屋的评估报告等方面的事项。

实地走访定疑点

在为期近两个多月审计人员的细致入微的档案筛选和复核工作中，部分重大违法违规的疑点问题终于慢慢浮出水面，一是现场测绘图与房产证出现严重不符：例如某两处拆迁户房产证上显示房屋紧邻，房屋之间没有间隙，但两住户的拆迁档案中现场测绘图却反映两家的周围无相邻住户，被补偿人房屋产权证上的相邻住户被认定为该补偿户的历史遗留面积，即部分房屋面积被重叠和重复计算；二是对同一房屋性质认定矛盾，多处形成重复补偿：原某被拆迁户根据现场测绘图纸复核计算其无证房面积应补偿与实际补偿的面积存在近100㎡的差异，多支付补偿款20余万元，另外该拆迁户进行补偿时进行了分户并签订了两份拆迁协议，同一无证房屋在一份协议中被认定为无证房，另一份协议中又被认定为历史遗留房屋，并进行了重复补偿，重复补偿面积近200㎡；三是部分房屋的认定与航拍测绘图不符：例如原某处房屋权属4人所共有，经该公司确认其历史遗留房屋面积为3千平方米，共计支付拆迁补偿款1000余万元，但审计人员经比对1992年青山区航拍测绘图，航拍图上显示该房屋根本不存在。

面对档案中出现大量错误的测绘图，审计疑点落在了该区域房屋的测绘人员身上。审计组感到事关重大，经分析这不可能是个人的行为，因为每个房屋的拆迁补偿方案都是经过了房屋集体鉴证、初审、再审、负责人签批等多个环节，问题到底出在了哪里，审计人员必须要理清思路，细致梳理，审计组对该公司的内部控制质量进行了测试，根据测试，发现公司内部控制制度与流程存在的重大管理漏洞，多个节点的控制力度薄弱，为某些人提供了寻租空间。

为此审计组多次找到当年曾直接参与拆迁工作的人员，进行询问调查，重点询查房屋补偿的程序、拆迁工作人员职责界定、房屋的补偿标准、指定当年拆迁房屋的地理位置、被拆迁人员的基础信息等几个关键环节，并针对同一被拆迁户的房屋和人员信息情况，依据多人询问笔录进行互相印证，判定谈话人内容的真实性。同时，审计组积极从外围入手，结合航拍图上的标注线索，到街道和社区开展了实地走访，找到社区专干与当地居民回忆当年房屋的建设样式、建成历史、建设规模，经过大量艰苦、缜密、细致的审计实地走访取证工作，一次次的印证了测绘图里很多的房屋在当时拆迁时并不存在，房屋面积是被人为“画”出来的。

审计移送促整改

 在掌握了大量以虚假资料申报拆迁补偿资金的问题，审计局将发现的违法违纪线索移交纪委和检察机关展开进一步的侦察，目前已经发现部分拆迁工作人员与被拆迁单位、被拆迁户相互内外勾结，共同犯罪的事实。针对该公司征地拆迁管理工作方面存在的问题，区委区政府高度重视，根据审计组提出的建议，成立了城市棚户区改造二期项目指挥部，出台了《“三旧”改造指挥部指挥长会议议事规则》、《“三旧”改造指挥部办公室会议议事规则》等多项制度，要求房屋征收工作必须完善管理体制，健全规章制度，堵塞管理漏洞、细化补偿方案，强化跟踪审计力度，清晰界定人员工作职责，充分发挥了审计在维护国有资产安全完整，严肃财经纪律的作用。