“忽悠”岂能掩盖链条式腐败

市审计局 何志武 杨胜 张姝

“工业倍增计划”是实现武汉工业强市奋斗目标的重要举措，近年来政府不断加大财政产业资金投入，引导激励工业投资，支持企业技术改造产业升级，促进我市工业经济快速发展。武汉市审计局紧紧围绕政府中心工作，连续多年开展财政产业资金绩效审计调查。审计人员面对相关部门和企业的各种说辞、解释和“忽悠”，始终保持着清醒的头脑，独立思考判断，层层推进，见招拆招，终于突破了骗取财政资金的链条式腐败案件线索。2016年3月，审计组忙碌在全市各个工业园区，抽查项目申报及资金使用情况。这天审计人员早早出发，赶往50公里外的A国营农场，查看其引进工业项目获补财政资金情况。

环境观察，心生疑问

汽车向武汉西南部驶去，终于进入A国营农场。一片田园湿地风光，河滩上泛着青色，清新的空气驱走了倦意，我们被眼前的美景吸引着，纷纷感叹道若不是因为这次审计，恐怕这辈子也不会来到这里。前一天下了雨，车子在充满大小水坑的河堤上艰难前行，我们心想这家引进的随某大型电器公司在我市布局而设立的家电配套产业企业，怎么选择在这么远的地方设厂，其产品运输方便吗？我们环察了A国营农场2008年起利用闲置工业用地打造的工业园区，园区面积不大，园内基础设施基本完成，目前共引进2家企业，其中1家就是我们这次要调查的企业。在企业负责人的带领下，我们查看了厂房、设备、生产线等，感觉一切都很新，不像是我们要调查的5年前完工的项目，心中顿生疑问，难道这个项目申报时并未建成？

项目核查，证实推断

可是2011年9月项目申报材料显示：项目于2011年7月动工，至2011年底已累计完成投资9040万元。带着疑问我们调出企业基本建设资料，从建设程序和财务记录两方面核查项目情况，发现该项目是A国营农场2011年新引进的家电配套组件生产企业，在申报财政补助资金时项目刚刚破土动工，2012年12月完工，2013年3月正式投产。进一步核查项目完成投资额，发现该项目固定资产投资额仅为2882万元，占申报投资额的32%。这显然与“完工项目固定资产投资总额在5000万以上”的项目申报条件严重不符，涉嫌虚报项目投资，骗取财政补贴资金问题。这样一个项目能够通过初审、上报获批财政资金，显然与A国营农场和基层管理部门的努力息息相关。

探求原因，疑云难消

为探明原委，我们向A国营农场和基层管理部门询问，A国营农场负责人说，为了发展农场经济，我们加大招商引资力度，给予新引进企业一定优惠政策，所以同意用项目预期完成投资额帮助企业申报财政资金。基层管理部门人说，当时市里项目上报时间要求很紧，正好A国营农场有一个实实在在的企业投资项目，为了鼓励企业投资落实园区，我们积极争取了市级财政资金。这些理由听上去都很有道理，都是为了扩大招商引资，发展区级工业经济，我们都有被他们勤奋工作的行为感动，然而冷静下来思考，这些卖力工作的背后似乎隐藏着什么，一个时间和投资额都不合要求的项目获得了176万元的财政资金，难道企业主对这些功劳不感激吗？

挂账不清，诡异签字

我们继续跟踪财政资金的使用情况，核查企业银行账资金流水，发现企业2011年12月1日收到财政资金176万元后，于5日转出17万元到企业当时总经理个人银行卡上。企业解释说总经理个人银行卡是纳入财务核算的，这样做是为了方便资金使用。我们向银行查询了总经理个人银行卡流水，发现8日17万元被提现取走。我们询问财务人员，据他回忆钱是他取的，当时放保险柜里，后来交给总经理了，怎么用的不清楚，依据总经理打的借条，做了财务挂账处理。我们查阅财务账，发现总经理个人借款挂账至今，但总经理早已离职，企业为何不在总经理离职前清理个人挂账呢？难道是以其名义掩盖了某真实用途吗？查阅会计凭证，发现记账凭证是2012年8月14日补记的，而原始凭证却放入2011年12月最后一本凭证后，其中请款单的申请人为财务负责人，审批人为总经理；借条的借款人为总经理，但请款单与借条上总经理的个人签字笔迹明显不一样，难道是有人借其名义取走了17万元？

锁定目标，揭开真相

我们希望企业能给我们一个合理的解释，当我们三下企业时，企业提供了一个总公司开于2011年12月8日的收款收据，表明17万元用于购买总公司的三台旧货车，是财务工作疏忽没有及时核销挂账。看着静静停靠在企业墙角的三台报废旧货车我们思绪万千，这是集团内部资产调拨还是资产买卖？如去集团核实那是多么的艰难，还会无功而返。不行，绝对不行，决不能陷入企业给我们设下的圈套里，决不能被“忽悠”了，在返回财务室的路上，我们迅速作出了决定。“为何收据是复印件，原件在哪里？”、“路途遥远，总经理当天拿现怎么可能当天交款总公司？”、“为何不见三台车资产的财务记账？”，在我们一连串问话和攻势下，企业财务人员最终妥协了，道出了事情的原委。原来总公司财务总监是企业总经理的姐姐，当企业财务人员向其询问此事时，才有了收款收据图片的电子版。至此种种迹象表明总经理是最大的嫌疑人和知情人，只要找到他，才能真相大白。经局领导果断决定，我们将案件线索移交给市纪检监察部门，经市纪委和区检察院进一步侦查，揭示出财政产业资金申报、审批管理中链条式腐败案件，目前2名市局级干部涉嫌违反廉洁纪律、工作纪律，被市纪委立案调查。1名区处级干部和1名农场办事处科级干部涉嫌滥用职权罪，1名人员涉嫌职务侵占罪被司法机关逮捕。对有关人员已提起公诉，案件正在审判中。

正式这种不被“忽悠”，冷静思考的审计精神，才使得案情大白于天下。

“忽悠”岂能掩盖链条式腐败

市审计局 何志武 杨胜 张姝

“工业倍增计划”是实现武汉工业强市奋斗目标的重要举措，近年来政府不断加大财政产业资金投入，引导激励工业投资，支持企业技术改造产业升级，促进我市工业经济快速发展。武汉市审计局紧紧围绕政府中心工作，连续多年开展财政产业资金绩效审计调查。审计人员面对相关部门和企业的各种说辞、解释和“忽悠”，始终保持着清醒的头脑，独立思考判断，层层推进，见招拆招，终于突破了骗取财政资金的链条式腐败案件线索。2016年3月，审计组忙碌在全市各个工业园区，抽查项目申报及资金使用情况。这天审计人员早早出发，赶往50公里外的A国营农场，查看其引进工业项目获补财政资金情况。

环境观察，心生疑问

汽车向武汉西南部驶去，终于进入A国营农场。一片田园湿地风光，河滩上泛着青色，清新的空气驱走了倦意，我们被眼前的美景吸引着，纷纷感叹道若不是因为这次审计，恐怕这辈子也不会来到这里。前一天下了雨，车子在充满大小水坑的河堤上艰难前行，我们心想这家引进的随某大型电器公司在我市布局而设立的家电配套产业企业，怎么选择在这么远的地方设厂，其产品运输方便吗？我们环察了A国营农场2008年起利用闲置工业用地打造的工业园区，园区面积不大，园内基础设施基本完成，目前共引进2家企业，其中1家就是我们这次要调查的企业。在企业负责人的带领下，我们查看了厂房、设备、生产线等，感觉一切都很新，不像是我们要调查的5年前完工的项目，心中顿生疑问，难道这个项目申报时并未建成？

项目核查，证实推断

可是2011年9月项目申报材料显示：项目于2011年7月动工，至2011年底已累计完成投资9040万元。带着疑问我们调出企业基本建设资料，从建设程序和财务记录两方面核查项目情况，发现该项目是A国营农场2011年新引进的家电配套组件生产企业，在申报财政补助资金时项目刚刚破土动工，2012年12月完工，2013年3月正式投产。进一步核查项目完成投资额，发现该项目固定资产投资额仅为2882万元，占申报投资额的32%。这显然与“完工项目固定资产投资总额在5000万以上”的项目申报条件严重不符，涉嫌虚报项目投资，骗取财政补贴资金问题。这样一个项目能够通过初审、上报获批财政资金，显然与A国营农场和基层管理部门的努力息息相关。

探求原因，疑云难消

为探明原委，我们向A国营农场和基层管理部门询问，A国营农场负责人说，为了发展农场经济，我们加大招商引资力度，给予新引进企业一定优惠政策，所以同意用项目预期完成投资额帮助企业申报财政资金。基层管理部门人说，当时市里项目上报时间要求很紧，正好A国营农场有一个实实在在的企业投资项目，为了鼓励企业投资落实园区，我们积极争取了市级财政资金。这些理由听上去都很有道理，都是为了扩大招商引资，发展区级工业经济，我们都有被他们勤奋工作的行为感动，然而冷静下来思考，这些卖力工作的背后似乎隐藏着什么，一个时间和投资额都不合要求的项目获得了176万元的财政资金，难道企业主对这些功劳不感激吗？

挂账不清，诡异签字

我们继续跟踪财政资金的使用情况，核查企业银行账资金流水，发现企业2011年12月1日收到财政资金176万元后，于5日转出17万元到企业当时总经理个人银行卡上。企业解释说总经理个人银行卡是纳入财务核算的，这样做是为了方便资金使用。我们向银行查询了总经理个人银行卡流水，发现8日17万元被提现取走。我们询问财务人员，据他回忆钱是他取的，当时放保险柜里，后来交给总经理了，怎么用的不清楚，依据总经理打的借条，做了财务挂账处理。我们查阅财务账，发现总经理个人借款挂账至今，但总经理早已离职，企业为何不在总经理离职前清理个人挂账呢？难道是以其名义掩盖了某真实用途吗？查阅会计凭证，发现记账凭证是2012年8月14日补记的，而原始凭证却放入2011年12月最后一本凭证后，其中请款单的申请人为财务负责人，审批人为总经理；借条的借款人为总经理，但请款单与借条上总经理的个人签字笔迹明显不一样，难道是有人借其名义取走了17万元？

锁定目标，揭开真相

我们希望企业能给我们一个合理的解释，当我们三下企业时，企业提供了一个总公司开于2011年12月8日的收款收据，表明17万元用于购买总公司的三台旧货车，是财务工作疏忽没有及时核销挂账。看着静静停靠在企业墙角的三台报废旧货车我们思绪万千，这是集团内部资产调拨还是资产买卖？如去集团核实那是多么的艰难，还会无功而返。不行，绝对不行，决不能陷入企业给我们设下的圈套里，决不能被“忽悠”了，在返回财务室的路上，我们迅速作出了决定。“为何收据是复印件，原件在哪里？”、“路途遥远，总经理当天拿现怎么可能当天交款总公司？”、“为何不见三台车资产的财务记账？”，在我们一连串问话和攻势下，企业财务人员最终妥协了，道出了事情的原委。原来总公司财务总监是企业总经理的姐姐，当企业财务人员向其询问此事时，才有了收款收据图片的电子版。至此种种迹象表明总经理是最大的嫌疑人和知情人，只要找到他，才能真相大白。经局领导果断决定，我们将案件线索移交给市纪检监察部门，经市纪委和区检察院进一步侦查，揭示出财政产业资金申报、审批管理中链条式腐败案件，目前2名市局级干部涉嫌违反廉洁纪律、工作纪律，被市纪委立案调查。1名区处级干部和1名农场办事处科级干部涉嫌滥用职权罪，1名人员涉嫌职务侵占罪被司法机关逮捕。对有关人员已提起公诉，案件正在审判中。

正式这种不被“忽悠”，冷静思考的审计精神，才使得案情大白于天下。